Planification d'entreprise
Planification financière indépendante · Alberta & Yukon
La planification pour propriétaires d'entreprise
Votre société et votre retraite sont un seul et même problème. La plupart des conseillers les traitent comme deux, ce qui explique pourquoi des gens se retrouvent avec un REER bien géré et un demi-million de dollars inutilisés dans un compte chèques de société, qui leur fait perdre en silence la déduction accordée aux petites entreprises.
FAQ pour propriétaires d'entreprise
Des questions qui valent la peine d'être posées
Cela dépend de la question de savoir si vous avez besoin de l'argent personnellement, de votre taux marginal par rapport au taux de la société et de la quantité de revenu passif que la société génère déjà. Investir dans la société vous permet d'utiliser des dollars qui n'ont été imposés qu'au taux des petites entreprises. Mais dès que le revenu passif dépasse 50 000 $ par année, il commence à éroder votre déduction accordée aux petites entreprises. Pour de nombreux propriétaires, la réponse est les deux — une partie dans la société, une partie retirée pour remplir les droits de cotisation personnels enregistrés.
Le salaire est déductible pour la société, crée des droits de cotisation au REER et alimente le RPC. Les dividendes ne font rien de cela, mais évitent les cotisations au RPC. La plupart des propriétaires finissent avec un mélange, et le bon dosage change selon vos besoins de revenu et les taux de l'année. C'est vraiment une décision à prendre conjointement avec votre comptable.
Si le revenu de placement total rajusté de votre SPCC dépasse 50 000 $ en une année, votre accès à la déduction accordée aux petites entreprises de 500 000 $ est réduit de 5 $ pour chaque 1 $ de dépassement — et éliminé complètement à 150 000 $. Cela touche toute société qui a des bénéfices non répartis importants investis dans des actifs producteurs de revenu.
Maintenant. L'admissibilité à l'exonération cumulative des gains en capital dépend de tests sur la structure du capital-actions et la composition des actifs qui exigent souvent du travail bien avant une vente — purifier la société, vérifier qui détient les actions, parfois restructurer. Cela prend du temps et ne peut pas être fait rétroactivement. Un préavis de deux ans vaut bien plus que deux mois.
Pourquoi cela change ce que vous devriez détenir
Tous les revenus de placement ne sont pas égaux selon ces règles. Les intérêts comptent en totalité. Seule la moitié d'un gain en capital compte. Reporter les gains plutôt que de les réaliser chaque année, choisir des placements qui distribuent moins et utiliser au besoin une police d'assurance détenue par la société sont autant de moyens de garder le revenu passif sous le seuil — tout en continuant d'investir l'argent.
LE résultat
Les liquidités de votre société travaillent au lieu de vous coûter de l'argent. Votre déduction accordée aux petites entreprises reste intacte. Et à la retraite, vous avez des actifs importants dans la société à retirer ou à distribuer. C'est une question de construction de portefeuille avec une réponse fiscale à cinq chiffres.
LA stratégie
Investissez ces bénéfices non répartis — mais avec soin, selon une structure qui tient compte des règles sur le revenu passif. Un portefeuille conçu pour reporter les gains en capital (plutôt que de les réaliser chaque année), des placements choisis pour générer de la croissance plutôt que du revenu et, parfois, une police d'assurance vie permanente détenue par la société (qui croît à l'abri de l'impôt et ne compte pas comme revenu passif). C'est généralement là que se trouve la plus grande amélioration possible dans la vie financière d'un propriétaire d'entreprise.
LE PROBLÈME
Votre société a des bénéfices non répartis qui dorment dans un compte chèques ou un CPG à 1 %. Vous payez de l'impôt sur ce revenu au taux des petites entreprises (15 à 17 % en Alberta), puis l'argent reste inactif. Pendant ce temps, plus il reste inactif, plus vous accumulez de revenu passif, ce qui érode votre accès à la déduction accordée aux petites entreprises sur votre revenu d'entreprise exploitée activement.
LE résultat
Vous retirez délibérément l'argent selon la structure qui convient le mieux à votre situation, au lieu de suivre par défaut ce que suggère le logiciel de paie. Pour un propriétaire qui a 200 000 $ de bénéfices non répartis et aucun régime de retraite, bien faire cela peut représenter de 10 000 à 15 000 $ de différence par année dans le revenu après impôt. C'est vraiment une décision à prendre conjointement avec votre comptable — quiconque vous donne une réponse générale sans voir vos chiffres devine.
LA stratégie
Le salaire est déductible pour la société, crée des droits de cotisation au REER et alimente le RPC. Les dividendes ne créent pas de droits au REER et ne sont pas déductibles pour la société, mais ils évitent les cotisations au RPC et peuvent être plus simples sur le plan administratif. La plupart des propriétaires finissent avec un mélange — un peu de salaire pour créer des droits au REER, un peu de dividendes pour la flexibilité. Le bon dosage change d'une année à l'autre selon vos besoins de revenu, votre désir de créer des droits au REER, la possibilité que le RPC devienne un enjeu et les taux de l'année.
LE PROBLÈME
Vous devez retirer de l'argent de la société pour vivre. Mais la façon dont vous le prenez — en salaire ou en dividendes — change vos droits de cotisation au REER, vos cotisations au RPC, votre impôt de cette année, votre revenu de retraite plus tard et la capacité de votre société de le déduire de son revenu.
LE résultat
Vous avez un plan écrit pour retirer efficacement l'argent de la société sur 20 à 30 ans. Votre société est structurée pour l'appuyer (et non pour vous nuire). Votre REER et votre CELI personnels sont remplis au maximum. Et vous connaissez la facture d'impôt sur le revenu de retraite avant de prendre votre retraite.
LA stratégie
Modélisez vos besoins de revenu de retraite. Puis travaillez à rebours : combien avez-vous besoin que la société vous verse chaque année? Cela peut-il passer par des dividendes? Devriez-vous utiliser un régime de pension individuel (qui permet aux propriétaires constitués en société de cotiser plus qu'avec un REER)? Devriez-vous prendre un boni certaines années pour remplir vos droits au REER? Les bénéfices non répartis devraient-ils être investis dans une assurance permanente sur laquelle vous pouvez emprunter de façon fiscalement avantageuse? La réponse dépend de votre âge, du profil de revenus de votre société, de la nécessité éventuelle de financer une assurance d'achat-vente et de la part de votre valeur nette qui se trouve dans la société plutôt que dans des comptes personnels.
LE PROBLÈME
Vous n'avez ni régime de retraite, ni contribution de l'employeur, ni REER collectif. Vous avez une société qui a, espérons-le, accumulé des actifs pendant plus de 20 ans, mais aucun plan pour transférer l'argent de la société à vous-même pendant les 30 prochaines années de retraite. Sans stratégie, bien des propriétaires : (a) retirent trop, trop vite, et manquent d'argent, ou (b) laissent l'argent dans la société et paient un impôt inutile en le transmettant à leur succession.
LE résultat
L'entreprise vous survit. Si vous avez un associé, il peut réellement vous racheter (ou l'inverse). Votre famille reçoit la valeur de la société sous forme de flux de trésorerie provenant du produit de l'assurance et de dividendes en capital libres d'impôt, et non d'actions d'une entreprise qu'elle ne peut pas gérer. Votre plan successoral n'implose pas.
LA stratégie
Une assurance vie financée au bon niveau, structurée correctement (détenue par la société ou à titre personnel, selon votre situation) et intégrée à votre convention d'achat-vente si vous avez des associés. L'assurance personne clé finance la recherche d'un remplaçant et couvre les revenus perdus pendant la transition. Le financement de l'achat-vente garantit que l'associé survivant peut réellement acheter les actions du défunt à la succession — sinon, la succession détient des actions d'une entreprise qu'elle ne peut pas gérer, l'associé détient une entreprise qui fonctionne à moitié de sa capacité et personne n'y gagne.
LE PROBLÈME
Si l'entreprise dépend de vous et que vous décédez, la société a perdu la moitié de sa direction sans liquidités pour embaucher un remplaçant ou couvrir la perte de revenus. Si vous avez un associé, vous avez une convention d'achat-vente, mais elle n'est presque certainement pas financée — ce qui signifie que c'est un document dans un tiroir qui devient sans valeur au moment même où vous en avez besoin.
LE résultat
Vous avez le même filet de sécurité qu'un employé — mais vous l'avez choisi, bien dimensionné, et il est transférable si vous quittez un jour l'entreprise. Une mauvaise année ou un problème de santé ne détruit pas le ménage, parce que vous l'avez prévu.
LA stratégie
Acheter délibérément ce que les employés obtiennent automatiquement. Une assurance vie personnelle (dimensionnée selon les besoins de votre ménage, pas selon une formule d'entreprise). Une assurance invalidité personnelle (qui couvre votre revenu réel, pas seulement le salaire de base). Possiblement une assurance frais généraux d'entreprise (pour que la société puisse continuer de payer le loyer et les services publics pendant votre rétablissement). Une assurance santé collective si vous n'en avez pas. Une stratégie d'épargne pour le fonds d'urgence qui compte pour un propriétaire d'entreprise — souvent de 6 à 12 mois de dépenses personnelles, puisque les revenus peuvent être irréguliers.
LE PROBLÈME
En tant que propriétaire d'entreprise, vous êtes responsable de vos propres protections — contrairement aux employés qui bénéficient d'une assurance vie collective, d'une assurance invalidité de longue durée et d'une assurance santé collective. Si vous ne pouvez pas travailler pendant six mois, le ménage a toujours une hypothèque et l'entreprise doit toujours payer sa paie, et il n'y a aucun remplacement de revenu automatique.
LE résultat
Si vous vendez, vous conservez une plus grande part du produit parce que la structure fiscale a été mise en place des années auparavant. Si vous la transmettez à la famille, le plan de relève est avantageux sur le plan fiscal et ne détruit pas l'entreprise pendant que la succession paie l'impôt. Si vous prenez votre retraite et liquidez progressivement, vous avez un plan pour retirer la valeur au fil du temps sans déclencher d'impôt inutile. Vous avez évité de laisser des dizaines de milliers de dollars sur la table par rapport à l'autre solution, parce que vous y avez pensé à l'avance.
LA stratégie
Que vous vendiez à une personne de l'extérieur, que vous la transmettiez à un enfant ou que vous la liquidiez progressivement à la retraite, le résultat fiscal est en grande partie déterminé par des décisions prises de 5 à 10 ans plus tôt. La plupart des propriétaires laissent de l'argent sur la table parce qu'ils n'ont pas planifié la structure de sortie : structure du capital-actions (catégorie A ou B, plusieurs catégories pour répartir la valeur), purification (retirer de la société les actifs non liés à l'entreprise), exonération cumulative des gains en capital (d'une valeur de 1,06 M$ par personne — mais seulement si vous structurez en conséquence) et facture d'impôt liée à la disposition réputée au décès.
LE PROBLÈME
Que vous vendiez à une personne de l'extérieur, que vous la transmettiez à un enfant ou que vous la liquidiez progressivement à la retraite, le résultat fiscal est en grande partie déterminé par des décisions prises de 5 à 10 ans plus tôt. La plupart des propriétaires laissent de l'argent sur la table parce qu'ils n'ont pas planifié la structure de sortie : structure du capital-actions (catégorie A ou B, plusieurs catégories pour répartir la valeur), purification (retirer de la société les actifs non liés à l'entreprise), exonération cumulative des gains en capital (d'une valeur de 1,06 M$ par personne — mais seulement si vous structurez en conséquence) et facture d'impôt liée à la disposition réputée au décès.
Sur quoi nous travaillons
Les six conversations
Celle dont la plupart des propriétaires n'ont jamais entendu parler
Le revenu passif dans votre société peut vous faire perdre la déduction accordée aux petites entreprises
Si votre société gagne un revenu de placement, il existe un seuil à partir duquel l'ARC commence à vous retirer l'accès au faible taux d'imposition des petites entreprises. C'est sévère, et cela dépend de la façon dont l'argent est investi.
COMMUNIQUEZ AVEC NOUS
Combien y a-t-il en ce moment dans le compte de la société?
Comprendre ce que vous avez et ce que cela devrait être est le point de départ de la planification. Nous l'examinerons avec votre comptable pour trouver le bon équilibre entre l'épargne de la société et l'épargne personnelle.
Comment je travaille avec vos autres conseillers
Je préfère être dans la pièce plutôt qu'à côté
Vous travaillez probablement déjà avec un comptable et peut-être un avocat. Je n'essaie de remplacer ni l'un ni l'autre, et je vous dirai clairement quand une question relève d'eux.
Ce qui aide souvent, c'est d'avoir quelqu'un qui coordonne toutes les pièces. Votre comptable voit la déclaration de la société. Votre avocat a vu la convention entre actionnaires une fois. Ce qui a de la valeur, c'est d'examiner la société, le bilan du ménage, l'assurance et le plan de retraite comme un seul système connecté.
C'est le travail que je vous décris.
À apporter à la première rencontre
01
Les états financiers de la société des deux dernières années
02
Votre convention entre actionnaires ou d'achat-vente, s'il en existe une
03
Tout ce que la société détient actuellement en liquidités ou en placements
04
Relevés personnels — REER, CELI, non enregistré
05
Toutes les polices d'assurance, personnelles ou de société
06
Le nom de votre comptable, afin que je puisse l'inclure
Si vous n'avez pas la moitié de ces documents sous la main, venez quand même.